División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas
Al contestar refiérase
al oficio Nº 05021
20 de abril, 2023
DFOE-FIP-0144
Licenciado
Rafael Jiménez Valverde
Profesional de Auditoría,
Auditoría Interna
INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
rjimenez@incofer.go.cr
incofer.ai@gmail.com
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-FIP-IAA-00001-2023, denominado
Informe de Auditoría sobre la calidad de la información reportada en los
avances de metas del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública
2019-2022 del Sector Infraestructura y Transporte, correspondiente al
período 2022
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro.
DFOE-FIP-IAA-00001-2023 , preparado por esta División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría sobre la calidad
de la información reportada en los avances de metas del Plan Nacional de Desarrollo y de
Inversión Pública 2019-2022 del Sector Infraestructura y Transporte, correspondiente al
período 2022.
Atentamente,
Julissa Sáenz Leiva
Gerente de Área
JSL/BBD/AFS/ysa/mmd
Adjunto: Lo indicado
Ce: Expediente
G: 2023000306-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:rjimenez@incofer.go.cr
mailto:incofer.ai@gmail.com
http://www.cgr.go.cr/
2023-04-20T10:02:44-0600
] ...
Fecha publicación: 25/04/2023
Fecha emisión: 18/04/2023
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Finanzas Públicas
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Al contestar refiérase
al oficio N.° 05033
19 de abril, 2023
DFOE-CIU-0150
Señor
Álvaro Antonio Bermúdez Peña
Presidente
Consejo Directivo
INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES (INCOFER)
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del proceso para nombramiento a plazo indefinido del auditor
interno de INCOFER
Con el fin de que ponga en conocimiento de la Junta Directiva del INCOFER en la
siguiente sesión inmediata al recibo del presente oficio, se comunica lo resuelto por la
Contraloría General de la República ante la gestión de aprobación del proceso para
nombramiento del auditor interno a plazo indefinido, incoado por dicha Administración
mediante oficio Incofer-CD-OF-0020-2023 del 30 de marzo del presente año, conforme al
acuerdo 059-2023 tomado por la Junta Directiva de INCOFER en sesión ordinaria
010-2023 del pasado 29 de marzo, en el cual aprobó el proceso realizado y la terna
seleccionada, autorizando la remisión a este Órgano Contralor para su debida aprobación
de acuerdo con la normativa legal correspondiente y lo previamente notificado a dicha
Administración por esta Área de Fiscalización en el oficio 03761 (DFOE-CIU-0124) del 29
de marzo del presente año.
A continuación se desarrolla el sustento fáctico y jurídico de la presente decisión.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
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http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
DFOE-CIU-0150 2 19 de abril, 2023
I. NORMATIVA APLICABLE
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 31 de la Ley General de Control Interno,
N.° 8292 le corresponde al jerarca institucional el nombramiento por tiempo indefinido del
auditor y del subauditor interno, para ello debe realizar un concurso público, aseg ...
Fecha publicación: 24/04/2023
Fecha emisión: 19/04/2023
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: INFORME U OFICIO SOBRE PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL AUDITOR Y SUBAUDITOR INTERNO
Proceso: APROBACION DE PROCESO DE NOMBRAMIENTO DE AUDITOR O SUBAUDITOR
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4461
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0683
Lissette Navas Alvarado
Directora General
Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud
(INCIENSA)
lnavas@inciensa.sa.cr
Estimada señora
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de ...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Al contestar refiérase
al oficio N.03761
29 de marzo, 2023
DFOE-CIU-0124
Señor
Álvaro Antonio Bermúdez Peña
Presidente
Consejo Directivo
INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES (INCOFER)
Estimado señor:
Asunto: Improbación del proceso para nombramiento a plazo indefinido del
auditor interno de INCOFER por incumplimiento de requisitos
Con el fin de que ponga en conocimiento del Junta Directiva del INCOFER en la
siguiente sesión inmediata al recibo del presente oficio, se comunica lo resuelto por la
Contraloría General de la República ante nueva gestión de aprobación del proceso para
nombramiento del auditor interno a plazo indefinido, incoado por dicha Administración. A
continuación se desarrolla el sustento fáctico y jurídico de la presente decisión.
Mediante oficio CD-OF-0017-2023 con fecha del 23 de febrero de 2023 se presenta
ante esta Área de fiscalización de la Contraloría General de la República la solicitud
formal de aprobación del proceso, con base en el acuerdo 47-2023 tomado por dicho
órgano jerárquico institucional en sesión ordinaria N° 007-2023 del 22 de febrero pasado,
donde se remite “el expediente y la terna seleccionada en forma previa al nombramiento
en propiedad del Auditor General de este instituto a la Contraloría General de la
República, la cual analizará el proceso y lo aprobará o lo vetará”, con el objetivo de
concluir el procedimiento de selección y nombramiento mediante Concurso público N°
001-2023.
El 01 de marzo del presente año por medio del oficio 02344 (DFOE-CIU-0066) esta
Área de Fiscalización hace devolución formal de la solicitud a la Administración, al
advertirse que la Junta Directiva no aprobó de previo la terna y el procedimiento concursal
realizado por la Administración, aunado a que el acuerdo adoptado aún no se encontraba
en firme. En dicho oficio se indicó que la certificación CERT-003-2023 emitida el 23 de
f ...
Fecha publicación: 11/04/2023
Fecha emisión: 29/03/2023
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: INFORME U OFICIO SOBRE PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL AUDITOR Y SUBAUDITOR INTERNO
Proceso: APROBACION DE PROCESO DE NOMBRAMIENTO DE AUDITOR O SUBAUDITOR
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Al contestar refiérase
al oficio N.° 02742
9 de marzo del 2023
DFOE-CIU-0073
Señor
Mario Arce Guillén
Presidente Ejecutivo
INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
(INCOFER)
Estimado señor:
Asunto: Improbación del presupuesto extraordinario N.° 01-2023 del Instituto
Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER).
La Contraloría General recibió el oficio Incofer-PE-OF-0172-2023 del 10 de febrero
de 2023, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N.° 01-2023 del
INCOFER, que tiene el propósito de incorporar al presupuesto vigente, recursos
provenientes de Superávit Libre y Específico, para ser aplicados en las partidas de Bienes
Duraderos y Cuentas Especiales.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
La aprobación interna efectuada por el Consejo Directivo del INCOFER como
requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión ordinaria N.°
005-2023 celebrada el 08 de febrero de 2023. Esto de conformidad con lo regulado en la
norma 4.2.3 de las NTPP1.
La competencia de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las
atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la
Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
1 Resolución N.° R-DC-24-2012 del 29 de marzo de 2012 y sus reformas.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
DFOE-CIU-0073 2 9 de marzo, 2023
De acuerdo con la norma 4.2.17 de las NTPP, el resultado de la aprobación externa
del presupuesto institucional será la aprobación total o parcial, la improbación total ...
Fecha publicación: 10/03/2023
Fecha emisión: 09/03/2023
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Al contestar refiérase
al oficio N.° 22877
19 de diciembre, 2022
DFOE-CIU-0674
Máster
Mario Arce Guillén
Presidente Ejecutivo
INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
(INCOFER)
Estimado señor:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto inicial para el año 2023.
Con el propósito que lo haga de conocimiento del Superior Jerarca y se emitan las
instrucciones a las instancias que resulten pertinentes, se le comunica la aprobación
parcial del presupuesto inicial de esa entidad por la suma de ¢7.684,9 millones.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República (LOCGR), N.° 7428 y otras leyes conexas.
El presupuesto inicial fue enviado a la Contraloría General mediante oficio N.°
Incofer-PE-OF-0680-2022 del 29 de setiembre de 2022 en atención a lo dispuesto en el
artículo 19 de la Ley N.° 7428 antes citada por medio del Sistema de Información sobre
Planes y Presupuestos (SIPP), de conformidad con lo preceptuado en la norma 4.2.12 de
las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público (NTPP).
La aprobación interna efectuada por el Superior Jerarca como requisito de validez
del documento aportado, consta en el acuerdo N.° 138-2022 de la sesión ordinaria N,°
32-2022 del 28 de setiembre de 2022. Esto de conformidad con lo regulado en la norma
4.2.3 de las NTPP.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
DFOE-CIU-0674 2 19 d ...
Fecha publicación: 20/12/2022
Fecha emisión: 19/12/2022
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: PRESUPUESTO INICIAL
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO ORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Al contestar refiérase
al oficio N.° 22426
13 de diciembre, 2022
DFOE-CIU-0655
Señor
Mario Arce Guillen
Presidente Ejecutivo
INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
(INCOFER)
Estimado señor:
Asunto: Aprobación del presupuesto extraordinario N° 03-2022.
La Contraloría General recibió el oficio N.° Incofer-PE-OF-0981-2022 del 21 de
noviembre de 2022, mediante el cual se remitió el presupuesto extraordinario N.° 03-2022
del INCOFER que tiene el propósito de realizar una variación de la fuente de
financiamiento al rebajar ingresos corrientes por ¢1.250,03 millones y sustituirlos con
ingresos de capital por el mismo monto.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1. FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa con base en las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas,
La aprobación interna efectuada por el Consejo Directivo del INCOFER como
requisito de validez del documento aportado, consta en el acta de la sesión N.° 39-2022
celebrada del 16 de noviembre de 2022.
1.2. ALCANCE DEL ACTO DE APROBACIÓN EXTERNA
La aprobación se fundamenta en la documentación proporcionada y en las
certificaciones remitidas por esa entidad de acuerdo con lo establecido en la norma 4.2.14
de las NTPP; por lo que la veracidad de su contenido es de exclusiva responsabilidad del
personal que las suscribió.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
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División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
DFOE-CIU-0655 2 13 de diciembre, 2022
Además, se aclara que de ...
Fecha publicación: 14/12/2022
Fecha emisión: 13/12/2022
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
17/11/22, 16:27 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultAppealDetailView.jsp?resultSeqno=1647&cartelNo=20221003249&cartelSeq=00&cartelVers… 1/3
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Ana Karen Quesada
Fecha/hora gestión 17/11/2022 09:50 Fecha/hora resolución 17/11/2022 16:00
* Procesos asociados Número documento 8072022000000608
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2022CD-000024-0012900001 Nombre Institución
INSTITUTO COSTARRICENSE DE
FERROCARRILES
Descripción del
procedimiento Adquisición de materiales metálicos, fajas y filtros para Locomotoras y otros equipos de la zona atlántica
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8122022000000295 03/11/2022 12:41 FEDERICORAMIREZ ARAYA
MAQUINARIA Y
TRACTORES
LIMITADA
Resultado del acto
final
3. *Validaciones de control
Tipo de procedimiento
En tiempo
Prórroga de apertura de ofertas
Legitimación
Quién firma el recurso
Firma digital
Cartel objetado
Temas previstos
4. *Resultando
I. Que el tres de noviembre de dos mil veintidós, la empresa Maquinaria y Tractores Sociedad de Responsabilidad Limitada presentó ante la
Contraloría General de la República recurso de apelación en contra del acto de adjudicación de la partida 1 de la Contratación Directa 2022CD-
000024-0012900001 promovida por el Instituto Costarricense de Ferrocarriles.
II. Que mediante auto de las once horas treinta y tres minutos del cuatro de noviembre de dos mil veintidós, esta División requirió al Instituto
Costarricense de Ferrocarriles el expediente de la contratación, diligencia que es atendida por la Administración mediante oficio No. INCOFER-
GA-PROV-0030-2022 de fecha 07 de noviembre de 2022, señalando que el expediente se encuentra en la plataforma tecnológica del Sistema
Integrado de Compras Públicas (SICOP).
III. Que en el procedimiento se han observado las ...
Fecha publicación: 25/11/2022
Fecha emisión: 22/11/2022
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: ANALISIS DE ADMISIBILIDAD DE RECURSOS DE APELACION
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 18911
3 de noviembre, 2022
DFOE-CAP-3349
Señor (a)
Xinia Chaves Quirós
Directora Ejecutiva
Instituto del Café de Costa Rica (ICAFE)
Estimado (a) señor (a):
Asunto: Remisión de los resultados del nivel de aplicación de prácticas de
seguridad de la información en las instituciones públicas
En el contexto actual, las instituciones públicas prestan sus servicios apoyándose
cada vez más en tecnologías de información, por lo que están expuestas a eventos internos
o externos, como los acontecidos durante el 2022 en los que algunas de ellas sufrieron
incidentes de seguridad originados por ataques cibernéticos, que han afectado la
continuidad de sus servicios.
Es por ello, que surge la necesidad de tomar decisiones para contener, solucionar y
prevenir nuevos ataques en contra de los sistemas de información de las instituciones
públicas, para lo cual resulta relevante disponer de información sobre el nivel de aplicación
de prácticas en esta materia, así como, los desafíos que deben gestionarse.
Para aportar en esa toma de decisiones, la Contraloría General ejecutó un análisis
en coordinación con 59 auditorías internas, que permitió determinar el nivel de aplicación de
prácticas de seguridad de la información en 267 instituciones, dando énfasis en los
aspectos relevantes de ciberseguridad y la identificación de oportunidades de mejora.
Lo anterior, con el propósito de que se ejecuten las acciones que permitan asegurar
que la información y los sistemas son protegidos contra su divulgación a usuarios no
autorizados, alteraciones y falta de acceso ante cualquier amenaza e intenciones
maliciosas, de manera que se garantice la continuidad de los servicios públicos.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el informe N°
DFOE-CAP-SGP-00003-2022 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se ...
Fecha publicación: 03/11/2022
Fecha emisión: 03/11/2022
Institución: INSTITUTO DEL CAFE DE COSTA RICA
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 18810
3 de noviembre, 2022
DFOE-CAP-3248
Señor (a)
Mario Arce Guillén
Presidente Ejecutivo
Instituto Costarricense de Ferrocarriles (INCOFER)
Estimado (a) señor (a):
Asunto: Remisión de los resultados del nivel de aplicación de prácticas de
seguridad de la información en las instituciones públicas
En el contexto actual, las instituciones públicas prestan sus servicios apoyándose
cada vez más en tecnologías de información, por lo que están expuestas a eventos internos
o externos, como los acontecidos durante el 2022 en los que algunas de ellas sufrieron
incidentes de seguridad originados por ataques cibernéticos, que han afectado la
continuidad de sus servicios.
Es por ello, que surge la necesidad de tomar decisiones para contener, solucionar y
prevenir nuevos ataques en contra de los sistemas de información de las instituciones
públicas, para lo cual resulta relevante disponer de información sobre el nivel de aplicación
de prácticas en esta materia, así como, los desafíos que deben gestionarse.
Para aportar en esa toma de decisiones, la Contraloría General ejecutó un análisis
en coordinación con 59 auditorías internas, que permitió determinar el nivel de aplicación de
prácticas de seguridad de la información en 267 instituciones, dando énfasis en los
aspectos relevantes de ciberseguridad y la identificación de oportunidades de mejora.
Lo anterior, con el propósito de que se ejecuten las acciones que permitan asegurar
que la información y los sistemas son protegidos contra su divulgación a usuarios no
autorizados, alteraciones y falta de acceso ante cualquier amenaza e intenciones
maliciosas, de manera que se garantice la continuidad de los servicios públicos.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el informe N°
DFOE-CAP-SGP-00003-2022 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en ...
Fecha publicación: 03/11/2022
Fecha emisión: 03/11/2022
Institución: INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA